Diferentes Enfoques Para El Intercambio Automático De Información (Different Approaches to Automatic Interchange of Information)

Abstract

El capital es, probablemente, el factor económico con mayor movilidad, por su facilidad de desplazamiento hacia territorios que ofrezcan una fiscalidad más atractiva. La opacidad y falta de intercambio de información han imposibilitado durante años el control y en su caso, la sujeción impositiva por parte de la administración tributaria correspondiente. Por ello, en el presente artículo se analizan las estrategias de la OCDE y de la UE en la lucha contra la evasión fiscal de este tipo de rentas, pivotando el éxito de éstas en la cooperación entre los Estados para la obtención de información tributaria. En paralelo a las estrategias tanto de la OCDE como de la UE, han ido surgiendo acuerdos bilaterales y unilaterales que pueden colisionar con los anteriores, tales como los acuerdos FATCA y Rubik, siendo ambos también brevemente analizados.

The saving income is probably the economic factor with greater mobility between States. The opacity and lack of exchange of information across years has prevented any control and the appropriate taxation by the relevant tax authorities. Therefore, in this article we review the strategies of the OECD and the EU for tackling tax evasion on such income, focusing their success on the cooperation between States in obtaining tax information and by finishing with the bank secrecy as a limitation on the interchange of information. Alongside the strategies of both the OECD and the EU, have been emerging bilateral and unilateral agreements that could collapse with the foregoing, such as FATCA and Rubik agreements, both are briefly analyzed in this article.

Note: Downloadable document is in Spanish.