Indicador de Eficiencia de la Recaudación del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto a la Renta de Ecuador (Efficiency Indicator of the Collection of Value Added Tax and Income Tax in Ecuador)

Abstract

Spanish Abstract: El presente estudio expone una metodología para medir la eficiencia de las administraciones tributarias en la recaudación de impuestos. Esta propuesta se dirige en especial a países en desarrollo que no tienen suficiente información desagregada para medir las brechas tributarias (inscripción, omisidad, veracidad y pago) con los métodos tradicionales. Los índices propuestos se basan en la estimación de balances estructurales de las finanzas públicas, en tanto que su interpretación se plantea como el cierre conjunto de las brechas tributarias. Esta metodología se aplica para el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto a la renta (IR) de Ecuador, lo cual evidencia que el significativo crecimiento en la recaudación se ha dado por una mayor eficiencia de su administración tributaria.

English Abstract: This study presents a methodology to measure the efficiency of Tax Administrations in tax collection. This proposal is addressed especially to developing countries that do not have enough disaggregated information to measure the tax gaps (registration, omission, truthfulness and payment) with traditional methods. The proposed indices are based on the estimation of structural balances of public finances, while their interpretation is considered as the joint closure of the tax gaps. This methodology is applied to the Value Added Tax (VAT) and the Income Tax (IR) of Ecuador, which shows that the significant growth in collection has been due to a greater efficiency of its tax administration.

Keywords: Eficiencia, Evasión, Recaudación, Administración tributaria, Ecuador

JEL Classification: H21, H26, H83