Анализ Актуальных Судебных Решений Стран Ес, Латинской Америки и Иных Стран Мира в Рамках Международных Налоговых Соглашений (Analysis of Actual Judicial Decisions of the EU Countries, Latin America and Other Countries of the World in the Framework of International Tax Agreements)

56 Pages Posted: 31 Mar 2018 Last revised: 16 Apr 2018

Natalia Kornienko

Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (RANEPA); Gaidar Institute for Economic Policy

Elena Minina

Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (RANEPA) - Institute of Applied Economic Research

G. Korolev

Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (RANEPA) - Taxation System Development Laboratory

Nataliya Pushkareva

Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (RANEPA) - Taxation System Development Laboratory

Ekaterina Mitrofanova

Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (RANEPA) - Taxation System Development Laboratory

Date Written: March 22, 2018

Abstract

Russian Abstract: Существует ряд объективных причин, способствующих росту значения международных налоговых соглашений как в мире, так и в РФ: процессы глобализации и либерализация законодательств государств в части внешнеэкономической деятельности; провозглашение принципов свободы движения капитала, товаров, услуг, рабочей силы в рамках ЕАЭС; активизация работ ОЭСР в рамках Плана действий по противодействию размывания налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, в реализации которого РФ принимает активное участие.

Помимо вышеуказанного, Основные направления налоговой политики РФ на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов предполагают также, в частности, выработку мер, направленных на решение проблем устранения двойного «неналогообложения» в рамках мероприятий Плана действий по противодействию размывания налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, а также, например, уточнение ряда вопросов, в частности налогообложения корпоративного заимствования.

В представленной работе рассмотрены актуальные судебные решения стран мира по вопросу применения международных налоговых соглашений. Наибольший интерес данная работа представляет в связи с тем, что значительную часть судебных решений составляют решения 2015-2017 гг, отобранные с учетом их актуальности для Российской Федерации, а также включающие ряд судебных решений, которые не столь актуальные для России на сегодняшний день, но будут актуальны в будущем, например, судебные решения о налогообложении в стране выплаты компенсаций руководителям, топ-менеджерам компаний, таких как «золотое рукопожатие». При этом список стран, по которым представлены соответствующие судебные решения не ограничивается странами ЕС, а также включает и страны Латинской Америки, и иные страны, например, Австралию, Индию. Также в работе представлены судебные решения наднационального органа ЕС – Суда ЕС.

English Abstract: There are a number of objective reasons contributing to the growth of the importance of international tax treaties both in the world in general and for Russian Federation in particular: globalization, liberalization of foreign economic activity legislation in different countries; proclaiming freedom of movement of capital, goods, services and labor within the Eurasian Economic Union; OECD work on Action Plan on combating tax base erosion and profits shifting (BEPS) in implementation of which the Russian Federation takes an active part.

In addition to the above, the Main directions of the tax policy of the Russian Federation for year 2016 and for the planning period of years 2017 and 2018 also contain development of measures aimed at solving problems of eliminating double "non-taxation" in the framework of BEPS Action Plan as well as, for example, clarification of a number of issues, in particular - taxation of corporate borrowing.

The presented work contains analysis of actual court decisions in different countries of the world regarding application of the international tax treaties. This work is of the greatest interest due to the fact that a significant part of the judgments are decisions dated years 2015-2017 selected based on their relevance to the Russian Federation. Other decisions are not so relevant for Russia today, but will be relevant in the future, for example, judicial decisions on taxation of compensation payments to executives and top managers of companies such as the "golden handshake". The list of countries for which relevant judicial decisions are presented is not limited to the EU countries but also includes countries of Latin America and other countries such as Australia and India. The work also presents judicial decisions of the supranational body of the EU - the Court of Justice of the European Union.

Note: Downloadable document is in Russian.

Suggested Citation

Kornienko, Natalia and Minina, Elena and Korolev, G. and Pushkareva, Nataliya and Mitrofanova, Ekaterina, Анализ Актуальных Судебных Решений Стран Ес, Латинской Америки и Иных Стран Мира в Рамках Международных Налоговых Соглашений (Analysis of Actual Judicial Decisions of the EU Countries, Latin America and Other Countries of the World in the Framework of International Tax Agreements) (March 22, 2018). Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=3149598 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3149598

Natalia Kornienko (Contact Author)

Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (RANEPA) ( email )

Vernadskogo Avenue, 82
Moscow, 119571
Russia

Gaidar Institute for Economic Policy

Gazetny lane 3-5
Moscow, 125993
Russia

Elena Minina

Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (RANEPA) - Institute of Applied Economic Research ( email )

Russia

G. Korolev

Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (RANEPA) - Taxation System Development Laboratory ( email )

Moscow
Russia

Nataliya Pushkareva

Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (RANEPA) - Taxation System Development Laboratory ( email )

Moscow
Russia

Ekaterina Mitrofanova

Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (RANEPA) - Taxation System Development Laboratory ( email )

Moscow
Russia

Register to save articles to
your library

Register

Paper statistics

Downloads
4
Abstract Views
55
PlumX