Controversia En La Exención De Impuesto Sobre Pensiones De Personal De Las Fuerzas Armadas Mexicanas (Tax Exemption on Retired Income for Mexican Armed Forces: An Ongoing Controversy)

Abstract

Spanish Abstract: Uno de los temas que genera controversia en el ámbito fiscal en México, es la no proporcionalidad y equidad de la contribución al gasto público, que va en contra del artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que establece que todos los mexicanos tienen la obligación de contribuir al gasto público de manera proporcional y equitativa según lo disponga la ley respectiva, teniendo como consecuencia una disminución de recaudación de impuestos para solventar el presupuesto del gasto público, según la Ley de Ingresos de la Federación. Todo trabajador mexicano pensionado, contribuye con su respectiva retención de impuesto sobre sus ingresos. Sin embargo, el rubro del personal de las Fuerzas Armadas Mexicanas se encuentra exento del pago de ingresos sobre pensiones. Dicha exención está fundamentada en el artículo 32° de la Ley del Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas. Se conoce que es un rubro especial, puesto que ellos, aún pensionados, están sujetos a defensa al momento que se llegara a presentar un atentado en contra del país, es decir, sirven para la Nación, sin embargo, existen otros sectores que también trabajan para la Nación y son indispensables para el pueblo, quienes contribuyen al gasto público, siendo pensionados, entonces, ¿Por qué solo el rubro de Fuerzas Armadas está exento del pago de impuestos, siendo que la contribución al gasto público es equitativa?, ¿Cómo lo aplican en otros países? y ¿Cuánto ingreso recaudaría la Federación si los militares pensionados hicieran su respectiva retención? Se demostró la inequidad existente en el tratamiento de impuestos sobre pensiones entre civiles y militares en México, comparado con la forma en que se aplica en otros países de América Latina, así como el monto monetario que el sistema tributario mexicano pudiera recaudar para sufragar gastos públicos en dicho país si los militares contribuyeran al impuesto sobre sus pensiones.

English Abstract: A controversial issue in the Mexican fiscal sphere is the non-proportionality and equity of the contribution to public spending. This non-proportionality goes against Article 31, Section IV, of the Political Constitution of the United Mexican States. The Constitution establishes that all Mexicans have an obligation to contribute to public spending in a proportional and equitable manner as provided by the respective law. This provision results in a reduction of tax collection to meet the budget of public expenditure according to the Law on Income of the Federation. Every pensioned Mexican worker contributes with their respective withholding of tax on their income. However, personnel of the Mexican Armed Forces are exempt from payment of pension income taxes. This exemption is based on Article 32 of the Law on the Social Security Institute for the Mexican Armed Forces. It is a special item, since even pensioners are subject to defense protection in a time of an attack against the country. They serve the Nation. However, there are other sectors that also work for the Nation and are indispensable for the people. However, only military personnel are exempt from the tax. We ask: Why is only the Armed Forces category exempt from the payment of taxes, given that the contribution to public expense is equitable? How do they apply these rules in other countries? How much income would the Federation collect if the retired military paid their respective tax share? The existing inequality in the treatment of civil and military pension taxes in Mexico is examined in this paper. We compare the Mexican system to other Latin American countries. We also identify the monetary amount that the Mexican tax system could collect to cover public expenses if the military were taxed on their pensions.

Note: Downloadable document is in Spanish.

Keywords: Income Tax, Pension, Equity

JEL Classification: C80, F60, F66, H20, H24, M40, M41, M48, M50