Le modifiche al sistema fiscale e di welfare italiano attuate nel 2022: profili di equità ed efficienza (The Changes to the Italian Tax and Welfare System Implemented in 2022: Fairness and Efficiency Profiles)

27 Pages Posted: 30 May 2023

Date Written: March 16, 2023

Abstract

Italian Abstract: Questo lavoro presenta gli effetti di due interventi di revisione del sistema italiano di imposte e benefici attuati nel 2022: (i) l’introduzione dell’assegno unico e universale per i figli a carico (AUU), che ha sostituito un sistema frammentato di trasferimenti e detrazioni di imposta a sostegno delle famiglie con figli; (ii) le modifiche alla struttura dell’imposta personale sui redditi delle persone fisiche (Irpef). Utilizzando BIMic, il modello di microsimulazione statico della Banca d’Italia, l’analisi mostra come l’effetto combinato dei due interventi aumenti la progressività del sistema e riduca la disuguaglianza e come tali effetti siano principalmente ascrivibili all’introduzione dell’AUU. Le due modifiche – e in particolare l’intervento sull’Irpef – contribuiscono a ridurre inoltre i disincentivi monetari all’offerta di lavoro sia al margine estensivo sia al margine intensivo e concorrono a mitigare l’andamento irregolare delle aliquote marginali effettive, che mostravano in precedenza valori particolarmente elevati per diversi gruppi di contribuenti; tuttavia i due interventi determinano l’insorgere di nuove irregolarità nell’andamento delle aliquote, sebbene per un gruppo di contribuenti contenuto.

English Abstract: The paper presents the effects of two revision interventions of the Italian tax and benefits system implemented in 2022: (i) the introduction of the single and universal allowance for children (AUU); (ii) changes to the structure of personal income tax (IRPEF). Using BIMic, the static microsimulation model of the Bank of Italy, the analysis shows how the combined effect of the two interventions increases the progressivity of the system and reduces inequality (these effects are mainly attributable to the introduction of the AUU). The two changes - and in particular the intervention on personal income tax - also contribute to reducing the monetary disincentives to the supply of labour both at the extensive margin and at the intensive margin and contribute to mitigating the irregular trend of the effective marginal rates.

Keywords: family policies, personal income tax, redistribution, efficiency, microsimulation

JEL Classification: H22, H23, H24, H31, C15, C63, H2, D31

Suggested Citation

Dicarlo, Emanuele and Recchia, Pasquale and Tomasi, Antonella, Le modifiche al sistema fiscale e di welfare italiano attuate nel 2022: profili di equità ed efficienza (The Changes to the Italian Tax and Welfare System Implemented in 2022: Fairness and Efficiency Profiles) (March 16, 2023). Bank of Italy Occasional Paper No. 748, Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=4464083 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.4464083

Emanuele Dicarlo

Bank of Italy ( email )

Via Nazionale 91
Rome, 00184
Italy

Pasquale Recchia

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Antonella Tomasi (Contact Author)

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