Schweizer Doppelbesteuerungsabkommen: Aktuelle Politik und Entwicklungsrelevanz

Abstract

English Abstract: Switzerland’s double taxation agreements (DBAs) play a significant role in international tax policy, influencing global financial flows and economic relations. This paper examines the political and economic relevance of Swiss tax treaties, with a particular focus on their impact on developing countries. It explores key issues such as treaty shopping, tax avoidance mechanisms, and Switzerland’s role in financial governance, analyzing whether its DBA policies align with OECD tax transparency initiatives and global development goals. While these agreements are designed to prevent double taxation and foster cross-border investments, they also raise concerns about tax base erosion and illicit financial flows (IFFs). This paper provides an in-depth review of Switzerland’s tax treaty network, its implications for fiscal justice, and policy recommendations to enhance tax equity at the global level. Given the increasing importance of international tax cooperation, the findings contribute to ongoing debates on tax justice, economic law, and sustainable development.

 

German Abstract: Die Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) der Schweiz spielen eine zentrale Rolle in der internationalen Steuerpolitik und beeinflussen globale Finanzströme sowie wirtschaftliche Beziehungen. Diese Arbeit analysiert die politische und wirtschaftliche Relevanz der Schweizer Steuerabkommen, insbesondere im Hinblick auf ihre Auswirkungen auf Entwicklungsländer. Im Fokus stehen Themen wie Treaty Shopping, Steuervermeidung und die Rolle der Schweiz in der globalen Finanzgovernance. Es wird untersucht, inwieweit die Schweizer DBA-Politik mit den OECD-Initiativen zur Steuertransparenz und den globalen Entwicklungszielen übereinstimmt. Während diese Abkommen Doppelbesteuerung vermeiden und grenzüberschreitende Investitionen fördern sollen, gibt es gleichzeitig Bedenken hinsichtlich Steuerverlagerung, Erosion der Steuerbasis und illegaler Finanzströme (IFFs). Diese Studie bietet eine detaillierte Analyse des Schweizer DBA-Netzwerks, dessen Auswirkungen auf die Steuergerechtigkeit und politische Handlungsempfehlungen zur Verbesserung der globalen Steuerfairness. Angesichts der wachsenden Bedeutung der internationalen Steuerkooperation tragen die Erkenntnisse zu aktuellen Debatten über Steuergerechtigkeit, Wirtschaftsrecht und nachhaltige Entwicklung bei.

Note: Downloadable document is in German.

Keywords: Double Taxation Agreements (DBAs), DBAs, International Tax Policy, Switzerland Tax Treaties, Tax Avoidance & Treaty Shopping, International Economic Law, Tax Justice & Development, Financial Governance, Taxation and Public Policy, Developing Countries & Tax Revenue, OECD and Tax Transparency, Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), Internationale Steuerpolitik, Schweizer Steuerabkommen, Steuervermeidung & Treaty Shopping, Internationales Wirtschaftsrecht, Steuergerechtigkeit & Entwicklung, Finanzielle Governance, Besteuerung und öffentliche Politik, Entwicklungsländer & Steueraufkommen, OECD und Steuertransparenz